《税收基础》试题
一、 名词解释:(10分)
1. 税收
2. 增值税
二、单项选择题:
1.下列货物中,适用17%增值税率的是( )
A.粮食 B.香烟 C.图书 D. 煤气
2.纳税人兼营不同增值税率的货物或者增值税的应税劳务,未分别核算或不能准确核算销售额的,其增值税税率的确定方法是( )
A. 适用6%的征收率 B.从低适用税率
C.适用平均税率 D. 从高适用税率
3.不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是( )
A.购进农产品 B.购进货物所支付的运费的进项税额
C. 用于装饰建筑物所购进货物的进项税额 D. 向民间收购的废旧物资
4.小规模纳税人销售货物,对其进项税额的处理规定是( )
A.可按6%抵扣进项税额 B. 可按10%抵扣进项税额
C. 不得抵扣任何进项税额 D.可按13%抵扣进项税额
5.消费税纳税人以一个月为1期纳税的,对其申报纳税的时间规定是( )
A.自期满之日起3日内申报纳税 B. 自期满之日起7日内申报纳税
C. 自期满之日起10日内申报纳税 D. 自期满之日起5日内申报纳税
6.我国现行实行从量定额征收消费税的货物是( )
A.白酒、啤酒、酒精 B.啤酒、黄酒、酒精
C. 汽油、柴油、小汽车 D. 啤酒、黄酒、柴油
7.下列各项,属于营业税征税范围的是( )
A.转让土地使用权 B.销售机器设备
C.提供修理修配劳务 D.提供货物加工劳务
8.下列各项,适用3%营业税税率的是( )
A.娱乐业 B.建筑业
C.销售不动产 D.服务业
9.某人月收入5325元,按照超额累进税率计算,应纳税额为( )元。
A.1065 B. 798.75 C. 680 D. 690
10.税收的分配对象是( )
A. 公民和法人 B. 社会产品或国民收入
C. 全部利润 D. 履行了纳税义务的人
三、多项选择题:(10分)
1.下列税种是根据流转额计征税收的有( )
A增值税 B. 消费税 C. 房产税 D. 营业税
2.增值税起征点是( )
A. 销售货物月销售额600—3000元
B.销售应税劳务月销售额200—800元
C.销售货物月销售额600—2000元
D.销售应税劳务月销售额200—1000元
3.下列货物,属于消费税征收范围的是( )
A.食用酒精 B.大屏幕彩电 C.护肤护发用品 D.金银首饰
4.营业税起征点的标准是( )
A. 按月纳税的月营业额为200—800元 B. 按次纳税的每次(日)营业额为50元。
C.按月纳税的月营业额为300—1000元 D. 按次纳税的每次(日)营业额为40元
5.税收的特征主要有( )
A. 无偿性 B. 固定性C. 连续性 D. 强制性
六、 判断题:(10分)
1. 对增值税纳税人采取折扣方式销售货物,若销售额和折扣额不在同一张发票上注明,可按冲减折扣后的销售额征收增值税。 ( )
2. 对应税消费品征收消费税后,不再征收增值税。 ( )
3. 纳税人进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式:组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1–消费税率)。
( )
4.应税消费品的销售额,是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,其中不包括向购买方收取的增值税额。 ( )
5.纳税人将购买的货物无偿赠送他人,可不再计入销售额征税。 ( )
6.纳税人采取以旧换新方式的销售货物的,不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款项。 ( )
7.计税依据也称计税标准,是指按征税对象计算应纳税额的数量标志,计税依据可分为从价计征和从量计征两种。 ( )
8.供给弹性大的商品,税收负担易于转嫁;需求弹性小的商品,税收负担不易转嫁。( )
9.无论税收负担是否能转嫁,负税人和纳税人都是一致的。( )
10.课税对象是一种税区别与另一种税的最主要标志。( )
五、填空题:(10分)
1. 税收职能的整体内容包括______________、______________、___________。
2. 税制构成的最基本要素是______________、____________和__________。
3. 税收制度转嫁有______________、______________和______________三种方式。
4. 税率是应纳税额与征税对象之间的比例按其表现形式可分为_____________和______________两类。
六、计算与分析题:(50分)
1. 某企业为增值税的一般纳税人,1998年8月份外购货物支付进项税27万元,但购进的货物当月因管理不善发生霉烂变质损失三分之一,当月销售货物取得含税销售额351万元,销售货物适用17%的增值税率。
要求根据以上条件,计算该企业8月份增值税应纳税额。(8分)
2.某企业为增值税的一般纳税人,1998年7月份生产一批汽车轮胎,其中一部分对外销售,取得含税销售额46.8万元,一部分用于本企业连续生产应征消费税的小汽车,自用部分的数量与对外销售部分的数量相等,质量相同。汽车轮胎适用10%的消费税率。
要求:根据以上条件,计算该企业7月份应交纳汽车轮胎消费税额。(6分)
3.某饭店专门从事饮食服务业,1998年8月份营业额为30万元,另外,为遭受水灾的群众提供约5万元的免费就餐服务。
要求:根据以上条件,计算该企业8月份应纳营业税额。(5分)
4.某装饰材料公司5月份发生如下经济业务:(15分)
(1)销售装饰材料取得收入151400元,向购货方收取装卸等杂费共计为3220元。
(2)发生混合销售业务(销售货物并负责装修)取得收入183000元。
(3)为客户装修办公室取得劳务收入12500元。
(4)因产品质量问题发生销售退回1800元(有购货方主管税务机关开具的进货退出证明单),同时退还购货方增值税款306元。
(5)5月份从事经营活动的购进项目,其专用发票上注明的进项税额为22504.4元。
该公司销售货物和兼营的非应税项目未分别进行核算。
要求:根据以上资料计算该装饰材料公司5月份应纳的增值税额。
5.某酒厂生产销售粮食白酒2000件,每件单价500元(不含税),生产薯类白酒1000件,每件单价250元(不含税),销售粮食白酒和薯类白酒组合礼品50000元。粮食白酒的消费税率为25%,薯类白酒的消费税率为15%。
要求计算该酒厂应该交纳的增值税和消费税。(10分)
6..某啤酒厂某月份生产销售瓶装啤酒2000吨,售价2500元/吨,收到各饭店代销散装啤酒988000升,价款20万元,计算该啤酒厂应交纳的消费税额。啤酒的消费税率为220元,且1吨=988升(6分) |